Податкова декларація про майновий стан фізичної особи – це важливий документ, що дозволяє державі контролювати інформацію про доходи, активи та операції громадян. Подання декларації є обов’язковим у певних випадках, коли ви отримуєте доходи або здійснюєте операції, що виходять за рамки звичних трудових або пенсійних надходжень. У цій статті розглянемо, в яких випадках потрібно подавати декларацію, а коли це не потрібно.

Коли потрібно подавати податкову декларацію

1. Оренда нерухомості або землі Якщо ви здаєте у оренду нерухомість або земельну ділянку, і податковий агент (наприклад, орендар) не здійснив звітність за вас, вам потрібно подати декларацію. Це дозволяє задекларувати доходи від оренди та правильно розрахувати податкове навантаження.

2. Інвестиційний прибуток Отримання прибутку від інвестицій, наприклад, від продажу фінансових активів або операцій на біржі, також вимагає декларування. Декларування таких доходів допомагає уникнути податкових непорозумінь із податковими органами.

3. Дивіденди з-за кордону Якщо ви отримуєте дивіденди від іноземних компаній, то це є підставою для подання декларації. Оскільки іноземні дивіденди можуть оподатковуватися за різними ставками, важливо вказати їх у декларації для коректного нарахування податку.

4. Отримання грантів Гранти, що надаються як приватними, так і державними установами, можуть підпадати під оподаткування. У цьому випадку необхідно включити отримані кошти до декларації, щоб відповідати вимогам податкового законодавства.

5. Перекази від третіх осіб Якщо ви отримуєте грошові перекази від осіб, які не є вашими родичами 1-2 рівня споріднення, така операція також повинна бути задекларована. Це допомагає державі відслідковувати великі перекази коштів, що можуть бути пов’язані з фінансовими операціями поза межами звичайного доходу.

6. Наявність іноземної юридичної особи (КІК) Якщо ви є учасником або маєте інтерес у контрольованих іноземних компаніях (КІК), подання декларації з майнового стану є обов’язковим. Це дозволяє прозоро відображати активи, розташовані за кордоном.

7. Продаж транспортних засобів Продаж вантажівки чи двох і більше легкових автомобілів: У разі продажу транспортних засобів, якщо їх кількість перевищує одну одиницю (для легкових авто) або коли продається вантажівка, доходи від продажу потрібно задекларувати. Продаж одного легкового автомобіля протягом року – цей випадок не вимагає подання декларації (про це більш докладно в наступному розділі).

8. Продаж компанії Якщо ви продаєте компанію за ціною, що перевищує вартість статутного капіталу, така операція також підлягає декларуванню. Це пов’язано з тим, що операція може бути джерелом значного прибутку.

9. Соціальна допомога за кордоном Особи, які отримують соціальну допомогу від зарубіжних держав, повинні включати ці надходження до декларації. Це забезпечує прозорість отримання іноземних доходів.

10. Прощення банком кредиту Якщо банк прощає вам кредит, така операція може розглядатися як доход, тому її слід задекларувати.

11. Подання на податкову знижку У разі звернення за податковою знижкою декларація також може знадобитися для підтвердження ваших витрат чи прав на пільги.

Коли податкову декларацію подавати не потрібно

1. Зарплата, пенсія та субсидії Звичайні доходи у вигляді заробітної плати, пенсійних виплат або державних субсидій зазвичай оподатковуються на етапі нарахування (через податкових агентів), тому їх не потрібно включати до декларації.

2. Продаж одного легкового автомобіля протягом року Якщо протягом року ви продаєте лише один легковий автомобіль, така операція не підлягає обов’язковому декларуванню.

3. Прибутки з депозиту Прибуток, отриманий від депозитних операцій у банку, зазвичай оподатковується джерелом доходу, тому окреме декларування не потрібне.

4. Продаж нерухомості чи землі, що знаходиться у власності більше 3 років Якщо ви продаєте нерухомість або земельну ділянку, яка перебуває у вашій власності більше трьох років, така операція звільняється від обов’язку подавати декларацію.

5. Доходи ФОП Доходи фізичних осіб-підприємців (ФОП), які отримуються за відповідною системою оподаткування, зазвичай звітуються окремо і не потребують подання стандартної декларації про майновий стан.

6. ОВДП (облігації внутрішньої державної позики) Наявність облігацій внутрішньої державної позики (ОВДП) не вимагає декларування, оскільки доходи від цих інструментів обкладатимуться податком за іншими правилами.

*Висновок Подання податкової декларації про майновий стан є обов’язковим для фізичних осіб у випадках, коли доходи надходять від операцій, що виходять за межі стандартних заробітних плат, пенсій чи соціальних виплат. До таких операцій належать оренда майна, інвестиційний прибуток, отримання дивідендів з-за кордону, отримання грантів, операції з іноземними активами, а також продаж декількох транспортних засобів або компаній. З іншого боку, стандартні доходи та окремі операції, що підпадають під пільговий режим (наприклад, продаж нерухомості, що перебуває у власності більше 3 років), не потребують подання декларації.

Дотримання цих правил допомагає уникнути можливих штрафів та забезпечує прозорість фінансової діяльності, що є важливим аспектом взаємодії громадянина з державою. Якщо у вас виникають питання щодо обов’язковості подання декларації, завжди корисно звернутися за консультацією до податкового спеціаліста або в податкову службу.