Що таке бартер і чому бізнес його любить
Бартер — це обмін товарами або послугами без грошової оплати. Класичний приклад:
Маркетолог налаштовує рекламу для барбершопу, а взамін отримує безкоштовні послуги стрижки на рік.
На перший погляд — вигідно. Обидві сторони отримали те, що потрібно, і не витратили коштів. Але з точки зору податкового законодавства бартер — це не подарунок, а повноцінна господарська операція.
⚖️ Що каже закон у 2025 році
Згідно з Податковим кодексом України:
Бартер (товарообмінна операція) — це операція, у якій обмінюються товарами, роботами чи послугами без грошового розрахунку, але з еквівалентною вартістю.
Кожна сторона зобов’язана відобразити дохід у розмірі вартості отриманого товару або послуги.
Якщо сторони є платниками ПДВ — нараховується податкове зобов’язання з ПДВ на вартість обміну.
📘 Нормативна база:
Податковий кодекс України, ст. 153.10, 185, 188, 198.
Закон України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність».
📊 Приклад
👉 Маркетингове агентство (платник єдиного податку, 3 група, без ПДВ) обмінює послуги реклами на меблі від виробника.
Агентство надає послуги на 30 000 грн.
Виробник надає меблі на 30 000 грн. Обидві сторони зобов’язані відобразити дохід у сумі 30 000 грн у своїй звітності.
Якщо цього не зробити — податкова може розцінити угоду як прихований дохід із донарахуванням податку та штрафом.
⚠️ Основні податкові ризики у бартері
- Неправильне документальне оформлення
Бартер має бути оформлений договором із вказанням вартості, термінів і актів виконаних робіт. Без цього операція вважається не підтвердженою, а витрати — не визнаються.
- Відсутність відображення доходу у звітності
Податкова бачить взаємозаліки через банківські звіти, облік ПДВ та акти. Якщо дохід не внесено — ризик штрафу до 25% суми прихованого доходу.
- Бартер із неплатником податків або з ризиковим контрагентом
Якщо ваш партнер — “сплячий ФОП” або компанія без реальної діяльності, це може трактуватись як фіктивна операція.
- Неправильне визначення вартості
Вартість послуг у бартері має бути ринковою. Якщо одна сторона завищує або занижує ціну, податкова може провести донарахування податків і ПДВ.
- Відсутність актів або накладних
Акт виконаних робіт — ключовий документ у бартері. Без нього довести факт обміну неможливо.
🧩 Як правильно оформити бартер у 2025 році
Скласти договір
вказати сторони, предмет обміну, вартість і терміни;
зазначити, що оплата здійснюється у формі взаємозаліку.
Визначити ринкову вартість послуг/товарів
зазвичай — через середню ціну на ринку або прайс-лист.
Підписати акти виконаних робіт
обидві сторони підписують акт або видаткову накладну.
Відобразити у бухгалтерському та податковому обліку
у декларації з єдиного податку (або прибутку, якщо це ТОВ).
Зберегти документи не менше 3 років.
📲 Як OneB допомагає уникнути ризиків у бартерних угодах
OneB автоматизує фінансовий облік і контроль документів, тому навіть бартер не стане “сірою зоною”:
📑 Шаблони бартерних договорів і актів — готові документи з юридично коректними формулюваннями.
💰 Фіксація вартості операції — система автоматично відображає дохід у фінансовій аналітиці.
🧾 Нагадування про звітність — щоб не пропустити відображення доходу у декларації.
🔍 Аналітика контрагентів — допомагає перевірити, чи не є партнер “ризиковим”.
📂 Архів документів — усі бартерні операції зберігаються у структурованому вигляді для перевірок.
📌 Результат — бізнес працює легально, а всі бартерні угоди прозоро відображаються у фінансовій системі OneB.
📚 Рекомендовані ресурси
Офіційні джерела:
Податковий кодекс України
ДПС України — роз’яснення щодо бартеру
Мінфін — консультації з бухгалтерського обліку 2025
Книги:
Майк Міхаловіц — «Прибуток понад усе» — як уникнути “невидимих витрат” у нетипових угодах.
Енн Боден — «Банк майбутнього» — про прозорі фінанси у цифровому світі.
✅ Висновок
Бартер — це не “сірий” обмін, а повноцінна господарська операція, яка має свої податкові наслідки. Щоб уникнути ризиків:
фіксуйте угоду документально,
оцінюйте ринкову вартість,
відображайте дохід у звітності,
зберігайте акти та договори.
📌 З OneB це робиться автоматично: система формує документи, фіксує дохід, перевіряє контрагентів і нагадує про звітність.
Бартер — це не ризик, якщо його контролює OneB. Це інструмент гнучкого бізнесу, який можна використовувати без страху податкових наслідків.
