Станом на 2025 рік правовий статус криптовалюти в Україні залишається неоднозначним. Незважаючи на спроби законодавчого врегулювання, криптовалюта ще не має офіційного статусу платіжного засобу. Це створює певні виклики для ФОП, зокрема для тих, хто працює за спрощеною системою оподаткування. У даній статті розглянемо, як чинне законодавство впливає на використання криптовалюти ФОПами, а також алгоритм обліку операцій із нею в системі Таксер. Крім того, наведено рекомендації для підприємців та заклик до використання комплексних рішень від OneB.

1. Використання криптовалюти ФОПами

1.1 ФОП на спрощеній системі оподаткування

Обмеження використання криптовалюти: Згідно з чинним законодавством, ФОП на спрощеній системі оподаткування не мають права використовувати криптовалюту у своїй господарській діяльності. Це означає, що:

• ФОП не можуть приймати криптовалюту як оплату за товари чи послуги.
• Заборонені операції з продажу криптовалюти, оскільки криптовалюта не визнається грошовим еквівалентом.

Ризики порушення законодавства: Оскільки криптовалюта розглядається як товар, а законодавство забороняє бартерні операції для платників єдиного податку, будь-яка операція з криптовалютою може трактуватися як порушення умов перебування на спрощеній системі. У випадку виявлення таких операцій ФОП може бути позбавлений статусу платника єдиного податку, навіть із застосуванням заднього числення.

1.2 ФОП на загальній системі оподаткування

Невизначеність правового статусу: Для ФОП, які працюють на загальній системі, питання використання криптовалюти залишається менш регламентованим. Податкова служба не дає чіткої відповіді, що дозволяє ФОП приймати рішення на власний страх і ризик.

Рекомендації для підприємців: Незважаючи на певну свободу дій, рекомендується подати запит до податкової служби через електронний кабінет (розділ «Листування з ДПС») для отримання офіційної позиції щодо використання криптовалюти. Це допоможе уникнути можливих непередбачених наслідків під час перевірок.

2. Облік операцій з криптовалютою у системі Таксер

2.1 Стандартний алгоритм обліку

Внесення операцій у валюті: При надходженні коштів на валютний рахунок ФОП операції в Таксер вносяться через розділ «Бухгалтерія» ⇒ «Операції». Стандартна процедура полягає у створенні дохідної операції з вибором виду «Основний дохід», що автоматично враховується у книзі обліку доходів.

2.2 Особливості обліку криптовалюти

ФОП на спрощеній системі: Оскільки операції з криптовалютою заборонені для ФОП на спрощеній системі, спроба внести дохід від продажу криптовалюти може спричинити порушення.

ФОП на загальній системі: Якщо ФОП вирішує враховувати операції з криптовалютою, алгоритм обліку аналогічний стандартному, за винятком того, що можуть враховуватися як витратні операції. Однак, для уникнення помилок рекомендується вносити операції за допомогою виду «Дохід, що не враховується». Це дозволить зберегти інформацію про транзакції в розділі «Операції», але виключити їх із загальної декларації та книги обліку доходів.

Рекомендації для обліку: Для зручності ведення обліку операцій із криптовалютою доцільно створити окремий рахунок, наприклад, «Криптовалюта», що допоможе розмежувати такі операції від основних доходів.

3. Перспективи правового врегулювання криптовалюти в Україні

3.1 Законодавчі ініціативи

Закон «Про віртуальні активи»: З лютого 2022 року в Україні прийнято Закон «Про віртуальні активи», який має регулювати оборот криптовалюти. Проте, через затримки у впровадженні законодавчої бази, криптовалюта досі не отримала статус платіжного засобу.

Майбутні зміни: Існує ймовірність, що найближчим часом криптовалюта буде легалізована як платіжний засіб, що може відкрити нові можливості для ФОП на спрощеній системі оподаткування. Проте, до офіційного впровадження змін підприємцям варто дотримуватися існуючих вимог і консультуватися з фахівцями.

3.2 Ризики та рекомендації

Підготовка до змін: Незважаючи на перспективу легалізації, наразі підприємцям слід діяти обережно та завжди перевіряти офіційні роз’яснення від податкової служби або Національного банку України.

Консультації з експертами: Рекомендується регулярно консультуватися з юристами та бухгалтерами для своєчасного виявлення та усунення потенційних ризиків.

Висновок Станом на 2025 рік використання криптовалюти ФОПами в Україні залишається складним та неоднозначним питанням. ФОП на спрощеній системі оподаткування не мають права проводити операції з криптовалютою, а ФОП на загальній системі – мають діяти на власний страх і ризик. Облік операцій у системі Таксер вимагає уважності та, за можливості, створення окремих рахунків для криптовалютних операцій.

Якщо ви хочете бути в курсі останніх змін законодавства та отримати професійні рекомендації щодо автоматизації бізнес-процесів і обліку операцій, зверніть увагу на рішення від OneB. Долучайтеся до OneB вже сьогодні – оптимізуйте свій бізнес за допомогою сучасних технологій та експертних рішень!