Форма оподаткування — це фундамент фінансової моделі ФОП. Від неї залежить:

• Скільки податків і внесків платити
• Яка звітність потрібна і з якою частотою
• Який обсяг доходу без перевищень допустимих меж
• Як можна працювати з клієнтами і контрагентами

Один невірний вибір — і бізнес платить зайве або ризикує штрафами.

Що змінилося у 2025 році

1. Відновлено обов’язкову сплату ЄСВ «за себе» для ФОПів після тимчасової пільги під час війни.
2. Збільшено максимальну базу нарахування ЄСВ: замість 15 мінімальних зарплат — 20 мінімальних.
3. Нові або оновлені форми звітності для ФОПів-єдинників: зміни включають відображення військового збору, нові підпункти, оновлені форми декларацій.
4. Підтвердження, що групи єдиного податку залишаються 4, з відповідними лімітами доходів і правилами.

Основні варіанти оподаткування для ФОПів у 2025

В Україні доступні такі системи для фізичних осіб-підприємців:

Система Основні характеристики Спрощена система / Єдиний податок (4 групи) Менше звітності, фіксовані ставки, обмеження по доходу, часто простіше адміністрування.

Загальна система оподаткування Якщо доходи високі, є багато витрат, працюєте з юридичними особами, потрібне підтвердження витрат, декларації, ПДФО + ЄСВ + військовий збір.

Порівняння груп єдиного податку

Ось основні групи єдиного податку, з їхніми особливостями:

І група Малі ФОПи, які не використовують працю найманих осіб. Є обмеження по доходу (до ~1 336 000 грн/рік). Ставка — до 10 % від прожиткового мінімуму.

ІІ група Може наймати працівників (до ~10 осіб), має більший дохідний ліміт (~6 672 000 грн/рік). Ставка єдиного податку встановлюється місцевою владою, до 20 % від мінімальної заробітної плати.

ІІІ група Ширші можливості: працювати із юридичними та фізичними особами, з ПДВ чи без, залежно від обраної ставки. Доходний ліміт — ~9 336 000 грн/рік.

IV група (якщо застосовується) — залежить від місцевого законодавства і специфіки бізнесу, зазвичай для певних видів діяльності чи виробництва.

Основні фактори, які врахувати при виборі

Обсяг доходу — якщо ви очікуєте перевищити ліміт групи, краще планувати перехід.

Витрати — якщо у вас багато документованих витрат, загальна система може бути вигіднішою.

Тип клієнтів — юридичні особи vs фізособи. Деякі групи єдиного податку мають обмеження на роботу з юрособами.

Частота звітності та кількість платежів — скільки це забере часу й ресурсів.

ЄСВ та інші обов’язкові внески — незалежно від форми, треба сплачувати ЄСВ. Пільги лише в особливих випадках.

Як OneB допомагає бізнесу з вибором і обліком форми оподаткування

OneB — платформа, яка може значно спростити життя ФОПу при виборі системи і зменшити ризики.

Ось як саме:

• В OneB можна відслідковувати дохід у реальному часі, щоб знати, коли наближаєшся до ліміту групи.
• Система дозволяє вводити витрати та отримувати звіт “доходи-витрати”, щоб порівняти, чи вигідно залишатися на спрощеній чи перейти на загальну.
• OneB підтримує функціонал для формування документів: рахунки, акти, видаткові накладні — усе, щоб витрати були підтверджені.
• Є модулі звітності, які враховують нові декларації, військовий збір, ЄСВ — нагадування про терміни подачі та сплати.
• Можливість управляти доходами з різних каналів (онлайн-продаж, фриланс, офлайн), щоб бачити всю картину — це допомагає уникнути неприємних сюрпризів, якщо перевищиш ліміт або зламаєш умови групи.
• Каталог товарів та послуг (новий функціонал OneB Invoice) полегшує формування рахунків, що допомагає вести облік правильно і швидко.

Приклади помилок, яких варто уникати

1. Обрати групу, не перевіривши лімити доходу — перевищив, і автоматичний перехід чи штрафи.
2. Ігнорувати витрати, не збирати чеки та документи — тоді спрощена система може бути не вигідна.
3. Не враховувати ЄСВ або військовий збір — сумарне податкове навантаження може бути значно вищим, ніж здається.
4. Пропустити оновлені форми звітності чи нові правила від ДПС — штраф чи проблеми із податковим контролем.

Висновок Форма оподаткування — це стратегічне рішення, яке впливає на податки, роботу з клієнтами, облік і адміністративне навантаження. У 2025 році правил стало більше — ЄСВ знову обов’язковий, змінилися ставки і форми звітності.

Якщо ти — ФОП або тільки плануєш ним стати, ось що зробити:

1 .Оцініть свій плановий дохід та видатки.

2. Подивіться, з ким працюєте і які обмеження має обрана група.
3. Перевірте, чи підходить спрощена система, або вигідніше стане перейти на загальну.

OneB може бути вашим інструментом, який дозволяє оптимально обрати систему, вести облік і не боятися змін чи перевірок.