Волонтерська діяльність є важливою складовою суспільної допомоги, проте для ФОП-підприємців збір коштів на благодійні цілі може спричиняти податкові наслідки. Якщо кошти надходять безпосередньо на рахунок ФОП, податкова служба трактуватиме їх як дохід, що потребує відображення у декларації та сплати єдиного податку. У цій статті розглянемо, які наслідки має отримання коштів для волонтерської діяльності, та які кроки можна зробити для уникнення оподаткування.

1. Оподаткування коштів, що надходять на рахунок ФОП****

1.1 Надходження коштів на рахунок ФОП Визнання доходом: Якщо ФОП-підприємець на спрощеній системі отримує кошти для волонтерської діяльності на свій банківський рахунок, ці кошти розглядаються як дохід. Відповідно, їх потрібно відобразити у декларації з єдиного податку та сплатити податок за ставкою, що відповідає групі ФОП.

Неможливість зменшення доходу: ФОП не може зменшити розмір доходу на суму, отриману для волонтерської діяльності, навіть якщо є підтвердження, що кошти направлено на благодійні цілі.

2. Оподаткування коштів, отриманих фізичною особою

Якщо кошти для волонтерства надходять фізичній особі, податкова служба може застосувати наступні ставки:

• 18% ПДФО: Податок на доходи фізичних осіб.
• 5% військового збору (ВС): Зміна ставки з 1,5% (до 01.12.2024) до 5% після цієї дати.

3. Шляхи уникнення оподаткування коштів для волонтерської діяльності

3.1 Реєстрація волонтера Перший варіант: Щоб кошти, що надходять, не оподатковувалися, фізична особа повинна зареєструватися як волонтер. Для цього потрібно:

• Подати заяву за формою №1-РВ із позначкою «Включення до реєстру».
• Вказати реквізити рахунків, на які будуть надходити кошти, та ідентифікаційні дані (реєстраційний номер облікової картки платника податків або паспортні дані для осіб, що відмовилися від нього).
• Реєстрація відбувається автоматично протягом одного робочого дня.

Обов’язкові умови для звільнення від оподаткування:

• Кошти мають надходити виключно на вказаний у заяві рахунок.
• Фінансові надходження повинні бути використані лише на благодійні цілі, визначені законодавством (відповідно до пп.165.1.54 ст.165 ПКУ або на підтверджені документально витрати).
• Волонтер зобов’язаний подавати «Декларацію про майновий стан і доходи», де вказуються суми коштів, отриманих на волонтерську діяльність.

3.2 Реєстрація неприбуткової організації Другий варіант: Можна зареєструвати благодійний фонд або громадську організацію, на рахунок якої будуть надходити кошти. При цьому:

• Організація має бути внесена до реєстру неприбуткових організацій, інакше може виникнути необхідність сплати податку на прибуток.
• Витрати організації можна використовувати лише для благодійної діяльності (згідно з статутом), а адміністративні витрати не повинні перевищувати 20% від отриманих коштів.

4. Практичні рекомендації щодо ведення документації та звітності

4.1 Первинна документація та звітність Документальне підтвердження: Для того, щоб уникнути податкових суперечок, потрібно вести первинну документацію, що підтверджує походження коштів і їхнє цільове використання (чеки, накладні, фотозвіти).

Декларація про майновий стан і доходи: Фізична особа-волонтер повинна подавати звіт, де вказується сума отриманих коштів. Особливу увагу слід звернути на рядок 11.3, де зазначаються лише ті кошти, що підтверджені документально.

4.2 Рекомендації щодо переказів коштів При переказі коштів на рахунок волонтера рекомендується у призначенні платежу зазначати «благодійна допомога», що допоможе уникнути непорозумінь з банками та податковими органами.

Висновок Оподаткування коштів, отриманих для волонтерської діяльності, є важливою темою для ФОП. Якщо ФОП отримує кошти на свій рахунок, вони розглядаються як дохід і підлягають оподаткуванню за ставками єдиного податку. Щоб уникнути цього, фізичним особам рекомендується зареєструватися як волонтери або створити неприбуткову організацію, через яку кошти будуть надходити виключно на благодійні цілі. Ведення належної документації та правильне оформлення звітності є ключовими чинниками для уникнення податкових ризиків.

Якщо ви прагнете оптимізувати свої бізнес-процеси та правильно вести облік фінансових операцій, зверніться до OneB. Долучайтеся до OneB вже сьогодні – забезпечте свій бізнес сучасними технологіями та професійними рішеннями для ефективного управління!