Якщо ФОП наймає працівників, він бере на себе додаткові обов’язки щодо виплати заробітної плати та сплати податків і внесків. Ця діяльність регулюється трудовим та податковим законодавством України. Невиконання цих зобов’язань може призвести до серйозних штрафів і репутаційних втрат.

Основні аспекти оплати праці

1. Розрахунок заробітної плати ФОП зобов’язаний виплачувати заробітну плату працівникам у розмірі не меншому за встановлений мінімальний рівень. У 2024 році мінімальна заробітна плата в Україні становить:

• 13 400 грн на місяць.
• 80,65 грн за годину (для погодинної оплати).

Заробітна плата може складатися з основної частини, премій, бонусів і надбавок. Усі умови оплати праці повинні бути прописані в трудовому договорі або контракті.

2. Податки та внески з заробітної плати ФОП, як роботодавець, зобов’язаний нараховувати та сплачувати наступні податки й внески:

• Єдиний соціальний внесок (ЄСВ):

• Ставка: 22% від розміру нарахованої заробітної плати.
• Мета: Забезпечення працівників пенсіями, лікарняними та іншими соціальними гарантіями.

• Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО):

• Ставка: 18% від суми нарахованої заробітної плати.
• Нараховується на весь дохід працівника.

• Військовий збір:

• Ставка: 1,5% від суми нарахованої зарплати. (Зміни в податковому кодексі передбачають підвищення ставки військового збору (ВЗ) з 1,5% до 5%. Станом на 15 листопада 2024 року Закон стосовно підвищення військового збору НЕ ПІДПИСАНО)
• Цей податок спрямовується на фінансування оборонних потреб країни.

3. Виплата зарплати ФОП повинен виплачувати заробітну плату двічі на місяць:

• Аванс: Виплачується до 15 числа місяця.
• Остаточний розрахунок: Виплачується до кінця місяця. Зарплата може бути виплачена готівкою або перерахована на банківську картку працівника.

Обов’язки ФОП щодо працівників

1. Оформлення трудових відносин:

• Працівники повинні бути офіційно оформлені на роботу. Це може бути зроблено через укладення трудового договору, контракту або цивільно-правового договору.
• Усі документи повинні бути зареєстровані в Державній податковій службі.

2. Ведення кадрового обліку:

• Ведення особових справ працівників.
• Зберігання копій паспортів, ідентифікаційних кодів, трудових договорів та наказів про прийняття на роботу.

3. Ведення фінансового обліку:

• Нарахування заробітної плати, податків і внесків.
• Збереження всіх платіжних документів для звітності.

4. Подання звітності:

• Щоквартальна звітність про нараховані доходи та сплачені податки до податкової служби.
• Форма Д4 про нарахування ЄСВ подається до Пенсійного фонду.

Приклад розрахунку оплати праці

Припустимо, працівник отримує зарплату в 15 000 грн.

1. ЄСВ:

• 15 000 × 22% = 3 300 грн (сплачується роботодавцем).

2. ПДФО:

• 15 000 × 18% = 2 700 грн (утримується із зарплати працівника).

3. Військовий збір:

• 15 000 × 1,5% = 225 грн (утримується із зарплати працівника).

4. Сума до виплати працівнику:

• 15 000 − 2 700 − 225 = 12 075 грн.

Витрати ФОП:

• Зарплата + ЄСВ = 15 000 + 3 300 = 18 300 грн.

Чому це важливо?

Дотримання законодавства: (Невиплата зарплати або несплата податків загрожує ФОП штрафами, перевірками та судовими позовами).

Соціальні гарантії працівників: (Сплата ЄСВ забезпечує працівникам лікарняні, декретні виплати та право на пенсію).

Фінансова прозорість: (Офіційне оформлення працівників і правильний облік зарплати спрощують ведення бізнесу та забезпечують довіру з боку клієнтів і партнерів).

Рекомендації для ФОП

• Оформлюйте працівників офіційно: Це забезпечить вам законний захист у разі конфліктів із працівниками чи перевірок.
• Контролюйте податкові зобов’язання: Використовуйте автоматизовані сервіси для ведення обліку та сплати податків.
• Використовуйте електронні платформи: Наприклад, сервіси бухгалтерського обліку або онлайн-банкінг для автоматизації нарахування та сплати податків.

Висновок ФОП з найманими працівниками несуть відповідальність не лише за виплату зарплати, а й за сплату податків і внесків. Своєчасне виконання цих зобов’язань не тільки убезпечить підприємця від штрафів, але й створить позитивний імідж бізнесу. Ретельне дотримання законодавчих вимог і автоматизація процесів допоможуть ФОП оптимізувати витрати часу та коштів на управління персоналом.