Діяльність з надання в оренду нерухомого майна доступна лише для ФОП-платників ЄП 2 та 3 груп, які відповідають певним умовам щодо обсягу орендованого майна та обраних видів економічної діяльності. У цій статті розглядаються можливості здачі в оренду нерухомості, вимоги до КВЕД, обмеження за площею, порядок звітності та нюанси оформлення договорів із застосуванням сучасних інструментів, таких як OneB Invoice.

1. Можливості здачі в оренду за групами ФОП

ФОП 1 групи: Підприємці першої групи не мають права здавати в оренду нерухоме майно (земельні ділянки, житлові чи комерційні приміщення).

ФОП 2 групи: ФОП 2 групи можуть надавати послуги оренди нерухомості, проте виключно для інших платників ЄП або фізичних осіб (населенню). Оренда суб’єктам господарювання, що працюють за загальною системою оподаткування, не допускається.

ФОП 3 групи: Підприємці третьої групи мають найбільшу свободу – вони можуть здавати в оренду нерухоме майно будь-яким контрагентам: фізичним особам, ФОП, юридичним особам, державним установам тощо. При цьому слід дотримуватися встановлених обмежень за площею орендованого майна.

Примітка: Нерухоме майно повинно перебувати у приватній власності ФОП. Якщо частину майна здають як фізична особа (не в статусі ФОП), то ця діяльність регулюється окремо від підприємницької.

2. Обов’язкові КВЕД та обмеження за площею

Для здійснення діяльності з оренди нерухомості ФОП 2 та 3 групи повинні зареєструвати КВЕД-2010: 68.20 – Надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна. Водночас, податкове законодавство встановлює обмеження за площею об’єктів, що здаються в оренду (п.п. 291.5.3 ст. 291 ПКУ):

• Житлова нерухомість: до 400 м².
• Нежитлова нерухомість: до 900 м².
• Земельні ділянки: до 0,2 га. Якщо загальна площа кожного виду майна не перевищує ці норми, ФОП може залишатися на спрощеній системі оподаткування.

3. Звітність та повідомлення податковим органам

ФОП-платник ЄП, який здійснює орендну діяльність, зобов’язаний інформувати Державну податкову службу про використання нерухомості у підприємницькій діяльності. Для цього потрібно:

• Подати форму № 20-ОПП за основним місцем обліку, в графі №9 вказавши «Здається в оренду».
• Заява подається протягом 10 робочих днів після реєстрації або набуття права на використання об’єкта згідно з правовстановлюючими документами.

4. Оформлення договорів оренди та підтримка OneB Invoice

4.1 Письмова форма договору Оренда нерухомості має бути підтверджена письмовим договором, який може бути укладений у паперовому форматі або в електронному вигляді з використанням кваліфікованого електронного підпису (КЕП).

Договір оренди на строк більше трьох років (або п’ять років для державної чи комунальної власності) потребує нотаріального посвідчення. 4.2 OneB Invoice: розділ договору За допомогою платформи OneB Invoice процес оформлення договорів оренди стає ще зручнішим і прозорішим. OneB Invoice дозволяє:

- Автоматизувати створення договорів: За допомогою шаблонів та інтегрованої системи генерації документів, ФОП може швидко та точно оформити договір оренди, що містить усі необхідні реквізити.

- Електронне зберігання та облік документів: Додатковий розділ договорів у OneB Invoice забезпечує централізований облік всіх договорів, що значно спрощує процес звітності та перевірок.

- Інтеграцію з іншими модулями OneB: Документи, сформовані через OneB Invoice, автоматично інтегруються з системою обліку доходів, що дозволяє ефективно контролювати фінансові потоки та оптимізувати податкові зобов’язання.

5. Оподаткування нерухомості та податкові пільги

Згідно з абзацом 3 пп. 266.4.3 ПКУ, пільги з податку на нерухоме майно для фізичних осіб не застосовуються до об’єктів, що використовуються для отримання доходів (оренда, лізинг, позичка тощо). Отже:

• Якщо ФОП здає в оренду власне нерухоме майно, то податок на нерухоме майно сплачується фізичною особою-власником, і пільга не надається. Подібна процедура застосовується для оренди земельних ділянок.
• Якщо майно, зазначене як місце здійснення діяльності, фактично не використовується для підприємницької діяльності, до об’єктів житлової нерухомості можуть застосовуватися пільги згідно з даними Єдиного державного реєстру.

Висновок ФОП-платник ЄП може здавати в оренду нерухоме майно, але можливості залежать від групи, до якої належить підприємництво:

- ФОП 1 групи не мають права здійснювати орендну діяльність. - ФОП 2 групи можуть орендувати майно лише фізичним особам та іншим платникам ЄП. - ФОП 3 групи мають найширші можливості щодо здачі в оренду. Оформлення діяльності вимагає наявності відповідного КВЕДу (68.20), дотримання обмежень за площею орендованого майна та своєчасного повідомлення податкових органів через форму № 20-ОПП. Крім того, при укладанні договорів оренди необхідно дотримуватися вимог до письмової форми – і тут OneB Invoice стає надійним помічником, спрощуючи процес генерації, зберігання та обліку договорів.

Якщо у вас виникли запитання щодо організації орендної діяльності або потрібна допомога з оптимізації бізнес-процесів, звертайтеся до наших експертів – ми завжди готові надати професійну підтримку з використанням сучасних технологій від OneB.